2021年，在区委的正确领导下，在区人大及其常委会的有力监督下，区政府及各级预算执行单位认真贯彻落实各项政策措施，认真执行区人大及其常委会有关决议，经济社会各项事业发展取得新的成绩，区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。
　　——克服下行压力，提高收入质量。
　　按照省、市实施“三高四新”战略工程的布局，结合做实收入提高质量的要求，我区克服疫情困难和减税降费、留抵退税影响，扎实推进区级财源建设。2021年，全区完成地方收入36581万元，其中地方税收29279万元，非税收入7302万元。上划中央收入完成50447万元，上划省级收入完成6582万元。2021年地方税收占地方财政收入比重为80.04%，较上年提升了8.43个百分点。
　　——优化支出结构，确保基本支出。
　　贯彻落实“过紧日子”的思想，兜牢“三保”底线，从严从紧控制和压减会议费、培训费等一般性支出和委托外包购买服务等项目。加大了对经济恢复和民生事业方面的倾斜力度，2021年全区完成一般公共预算支出129418万元，为年度调整预算132139万元的97.94%，较上年下降18.95%。
　　——开展退等降级，化解债务风险。
　　2021年，出台了芦淞区防范化解债务风险“十条措施”，制定芦淞区退等降级任务实施清单。通过降息、置换等措施，成功实现了退等降级，年底综合债务率按部、省财政口径分别下降至200%、300%以下。
　　——加大整改力度，促进管理规范。
　　至2022年4月，2020年度预算执行情况及其他财政收支情况审计发现的12个问题中已有9个整改到位，“未及时分配上级转移支付资金66539万元”的问题，已进行部分整改，余下1340万元需按项目实施进度拨款。

　　一、2021年区本级预算执行审计情况
　　本次重点审计了区本级财政收支的总体规模和结构、预算编制及调整、预算执行等情况，并对“三高四新”战略定位和使命任务落实、政府债券管理等六个方面的情况实施了专项审计调查。结果表明：2021年区财政部门克服经济下行压力，努力压缩非基本支出，确保财政收支基本实现了“保‘三保’、促重点、强基层、防风险”的目标，保障了政府机构平稳运转、经济社会平安稳定，较好地完成了各项预算工作。
　　（一）区本级全口径预算的基本情况
　　区财政局提供的预算、预算调整方案及决算草案反映，2021年，全区完成地方收入36581万元；一般公共预算支出完成129418万元；本级一般公共预算收支决算总收入158174万元，总支出149775万元，财政收支平衡，结转下年支出8399万元；2021年区本级政府性基金预算收入总计168302万元（含上年结转9768万元），全年政府性基金预算支出总计150408万元，年终结转8126万元；区本级社会保险基金收入为11936万元，2021年支出合计为13895万元，年末滚存结余8353万元。
　　从一般公共预算执行情况看，2021年一般公共预算收入同比下降23.51%。其中地方税收29279万元，同比下降14.51%；非税收入7302万元，同比下降46.21%。一般公共预算支出为年度调整预算的97.94%，同比下降19.95%。从政府性基金预算总支出构成看，本级支出124518万元为年度调整预算的93.87%；从社保基金预算执行情况看，实际支出13895万元为年度调整预算的81.87%，较上年同比下降24.21%。
　　（二）区本级预算执行审计发现的主要问题
　　1.“三高四新”战略定位、使命任务落实方面
　　（1）省级“三高四新”产业项目专项资金拨付不及时。抽查“航空发动机环类结构件的研制与产业化”等3个芦淞区“三高四新”战略产业项目，区财政未将2021年上级安排的财政专项资金220万元拨付到2个项目业主单位。
　　（2）小区提质、创新平台专项资金1534万元拨付不及时。2021年区财政应拨建宁新村、王塔冲二村等4个老旧小区雨污分流及道路提质工程项目中央预算安排的资金中还有1504万元、政府投资的科技创新研发平台中，应拨“湖南省中小型航空发动机关键零部件增材制造工程技术研究中心”30万元，均未拨付至项目业主单位。
　　（3）人才发展相关制度、体系机制建设方面不够健全。在人才发展相关政策制定落实方面，芦淞区存在未将实施芙蓉人才行动计划工作情况纳入绩效考核、未制定计划的具体实施方案和细则、未建立人才工作综合管理服务平台和人才发展年度报告制度等问题。
　　2.政府债券管理情况方面
　　政府债券项目管理存在指标下达、资金使用不及时的问题。2020年一般债券预算安排上调至7900万元，截至2021年底，已下达债券指标金额6259.7万元，还有1640.3万元未下达，在下达指标中已使用5733.74万元，还有525.96万元余下未使用；2021年一般债券预算安排1600万元，已下达指标1493.35万元，还有107万元指标未下达，截至2021年底已使用900万元，还有593.35万元余下未使用。3.国有资产管理和政府采购及政府购买服务情况方面
　　（1）存在国有资产底数不清的问题。区机关事务服务中心资产台账上共计26台车辆，其中12台不能提供车辆去向。
　　（2）存在未按约定支付合同款的问题。抽查2021年度7个政府采购项目，发现由区水利局等单位组织实施的芦淞区枫溪港京广线-铁东路治理工程等4个项目，未按合同约定及时支付价款259万元。
　　4.财政存量资金及库款保障情况方面
　　（1）存在财政存量资金盘活不及时的问题。
　　一是部分已完工或无需再使用的专项资金长期闲置。截至2021年底，有由区国库集中支付中心代为管理的18个区征地拆迁项目共计373.5万元资金多年结存未使用。
　　二是超设财政专户应撤未撤。截至2021年底，区财政局在华融湘江银行有非税账户3个，其中多开设2个账户未进行清理。开设在中国银行1个社保基金财政账户常年未发生业务也未及时撤销。
　　三是2021年末，财政非税收入2069.67万元未及时解缴国库确认当年预算收入。
　　（2）存在库款管理保障水平偏低的问题。
　　一是国库库款保障水平较低，存在支付风险。2021年度8月、11月区国库库款保障水平系数分别为0.21、0.27，均低于0.3风险警界点。
　　二是库款不足导致已下达指标但未实际支付现象。截至2021年底，区财政“已下达指标但未实际支付”的结余结转资金达8399万元，同期国库存款为7364万元，部分指标已无对应的资金支付。
　　三是财政暂付款未及时清理。截至2021年底，区财政暂付款（支出挂帐）余额共42841万元，账龄均在3年以上。
　　5.社会保险基金预算管理情况方面
　　（1）社保基金预算编制不完整、不准确，预算未严格执行到位，部分项目预算执行率较低。2021年基金收入11936.60万元，为预算的70.38%，其中机关事业单位基本养老保险基金收入预算执行率为65.59%；2021年基金支出13894.57万元，预算执行率81.87%，其中机关事业单位基本养老保险基金支出预算执行率为80.43%。
　　（2）未及时上缴省养老保险财政补助款。截至2021年底，区财政尚未上缴（或上划）湖南省2021年下达的50万元企业职工基本养老保险财政补助款。

　　二、其他财务收支和专项审计情况
　　（一）2021年美丽乡村、乡村振兴审计调查情况
　　2021年我局对区财政局、农业农村局、白关镇等管理使用美丽乡村、乡村振兴专项资金的单位进行了专项绩效审计调查，发现主要问题：一是资金使用不规范。白关镇楠木山村资金借款用途与使用情况不一致，截留财政专项资金。二是建设程序不到位。白关镇卦石村、楠木山村乡村建设项目未按程序办理、建设及监理单位把关不严、验收工作不到位、工程质量不合格。三是效益发挥不充分。卦石村建设项目规划设计不合理导致投资增加、楠木山项目建成后闲置。
　　针对以上涉及相关事项进行了审计移送，白关镇纪检监察部门正在办理中，并就有关问题对相关单位提出了限期整改要求。
　　（二）国有自然资源资产审计发现的问题
　　2021年对区贺家土街道办事处进行自然资源资产审计，发现在水资源保护等方面存在两个问题：一是翠塘湖黑臭水体治理管护移交手续不健全。2019年在实施完翠塘湖黑臭水体整治工程后，区城建局将管护湖面水质的任务移交给了贺家土街道办，但未根据区政府第五届第86次常务会议纪要精神办理管护书面交接手续。二是生态环境保护方面的法律法规政策宣传及落实力度不够，河道巡查发现白石港河堤存在堤内开土种菜等现象。
　　（三）政府投资项目审计情况
　　2021年，我局选取人大票决制“S104云龙楠山铺至醴陵塘坊公路芦淞区段路面改善工程”等3个项目，首次开展重大项目施工过程的稽查审计，发现存在未提交履约保证金、合同签订不规范、建设进度滞后、施工工艺不规范、监理履职不到位等问题，并在第一时间下达了4份《审计督促整改通知书》，督促业主单位立行立改，确保政府投资重大项目按计划高效实施。2021年完成区政府和国有企业投资工程的预算、结算审计项目247个，送审额8.99亿元，核减额0.81亿元，平均审减率10.81%。

　　三、审计建议
　　针对本级预算执行审计发现的问题，我们建议：
　　（一）严格预算，提升管理水平。
　　区财政部门应严格履行预算编制程序，全面、细化预算项目，推进支出标准体系建设，提升预算资金安排的精准性、科学性。要打足基本支出预算，大力压减一般性支出和非刚性、非重点、非急需项目支出，完善财政结转结余资金管理，促进预算单位加快预算执行进度，不断提高财政预算管理水平。
　　（二）加强监管，防范运行风险。
　　区财政和相关部门应加强对专项资金的监管，确保资金的规范使用和专款专用，提高财政资金的使用效率。同时，努力开源节流，统筹财力保“三保”支出和收支平衡，防范财政运行风险，确保区级财政良性发展。区财政及相关部门应切实加强政府债务管理，控制三类债务规模，确保隐性债务不新增、违规举债不发生，牢牢守住不发生系统性风险的底线。
　　（三）提升服务，增强培源合力。
　　财政部门要在支持重大产业项目落地、先进制造业供应链配套发展等方面加强与相关职能部门的协同联动，加大税源培育、资金支持力度，推进“三高四新”财源建设工程。要以产业转型、产业链发展为重点，整合产业发展资（基）金，合理统筹并及时拨付战略产业项目、创新平台财政资金，促进高、新企业和创新型企业培育、壮大。